Estado y Gestión Pública

1. El Estado y sus Elementos Constitutivos

• Es la nación política y jurídicamente organizada sobre un territorio donde ejerce poder y soberanía.

• Se compone de cuatro elementos fundamentales: territorio (espacio físico), nación (población), poder (soberanía) y organización.

• Su estructura de poder se divide horizontalmente en poderes (Ejecutivo, Legislativo, Judicial) y verticalmente en niveles de gobierno.

2. Organización Jurídica y Finalidad

• Se rige por el principio de legalidad y una jerarquía normativa basada en la pirámide de Kelsen, con la Constitución en la cúspide.

• Su fin primordial es alcanzar el bien común y satisfacer necesidades públicas como salud, educación, seguridad y justicia.

• El Estado actúa como una persona jurídica de derecho público, asumiendo derechos, deberes y la gestión de recursos presupuestarios.

3. Evolución y Modernización de la Gestión

• Ha transitado de un modelo burocrático tradicional hacia una gestión pública orientada a resultados y la creación de valor público.

• La Ley 27658 busca modernizar el aparato estatal para lograr eficiencia, descentralización, transparencia y una mejor atención al ciudadano.

• El ciclo de gestión comprende fases secuenciales: planeamiento estratégico, normativa reguladora, ejecución directiva y control o supervisión.

Ley Orgánica del Poder Ejecutivo (Ley N° 29158)

1. Principios Rectores y Servicio al Ciudadano

• El Poder Ejecutivo se rige por la legalidad, sometiendo a sus funcionarios a la jerarquía normativa y principios generales del derecho.

• La gestión prioriza el servicio al ciudadano mediante la eficacia, eficiencia, simplicidad administrativa y transparencia en el acceso a la información.

• Se promueve la inclusión, equidad y la participación ciudadana para vigilar la gestión pública y asegurar beneficios sociales.

2. Organización y Estructura del Poder Ejecutivo

• Está compuesto por la Presidencia de la República, el Consejo de Ministros, la Presidencia del Consejo de Ministros (PCM) y los Ministerios.

• El Presidente actúa como Jefe de Estado y de Gobierno, dirigiendo la política general y administrando la hacienda pública con responsabilidad.

• Los ministerios ejecutan políticas sectoriales mediante una alta dirección, órganos de línea y unidades de control institucional (OCI).

3. Sistemas y Entidades Especializadas

• El Poder Ejecutivo agrupa organismos públicos ejecutores y especializados (técnicos y reguladores) con personería jurídica y alcance nacional.

• Implementa programas para atender situaciones críticas y proyectos especiales de carácter temporal con objetivos y metodologías definidas.

• Se organiza en sistemas funcionales, para asegurar políticas públicas, y administrativos, que regulan el uso eficiente de los recursos estatales.

Sistemas Funcionales y Sistemas Administrativos

1. Definición y Clasificación de los Sistemas

• Son conjuntos de principios, normas y procedimientos que organizan las actividades de la administración pública en todos los niveles de gobierno.

• Se dividen en sistemas funcionales, que aseguran políticas públicas sectoriales, y sistemas administrativos, que regulan el uso de recursos internos.

• Solo se crean por ley, previa opinión del Consejo de Ministros, para articular funciones sustantivas y de apoyo en las entidades.

2. Funciones y Tipos de Sistemas en el Estado

• Los sistemas funcionales ejecutan misiones como salud o educación; los administrativos gestionan recursos humanos, abastecimiento, presupuesto y contabilidad.

• Existen 11 sistemas administrativos nacionales diseñados para promover la eficacia y eficiencia en el ciclo de la gestión pública.

• La gestión pública moderna se define como la combinación complementaria entre ambos sistemas para cumplir los objetivos institucionales.

3. Entes Rectores y Autoridades Técnicas

• Cada sistema cuenta con un ente rector que dicta normas, supervisa el funcionamiento y capacita a los operadores a nivel nacional.

• El Poder Ejecutivo ejerce la rectoría de la mayoría, destacando instituciones como SERVIR, CEPLAN y diversas direcciones del MEF.

• El Sistema Nacional de Control es la excepción, pues su rectoría recae en la Contraloría General de la República para asegurar su autonomía.

El Control Gubernamental

1. Definición y Alcance del Sistema

2. Tipos de Control según el Ejecutor

3. Clasificación por el Momento de Ejercicio

La Lucha Contra la Corrupción

1. El Sistema Nacional de Control

• Se presenta como una herramienta clave para la modernización del Estado y el desarrollo nacional.

• Su objetivo es ubicar el control gubernamental dentro del marco de integridad y lucha contra la corrupción.

• El ente rector es la Contraloría General, que supervisa el uso adecuado de los recursos públicos.

2. Definición y Causas de la Corrupción

• La corrupción es el mal uso del poder o de bienes públicos para obtener beneficios o ventajas indebidas.

• Es un fenómeno que socava las instituciones, atenta contra la democracia y compromete el imperio de la ley.

• Se origina en factores como la cultura de impunidad, la falta de valores y el intercambio de favores.

3. Responsabilidades y Marco Legal

• El Estado regula estas conductas mediante el Código Penal, tipificando delitos como el peculado y el cohecho.

• Existen también infracciones administrativas por vulnerar normas como el Código de Ética de la Función Pública.

• Tanto el corrupto como el corruptor son responsables de este mal que genera desconfianza ciudadana.

El Modelo de Integridad Pública

1. Definición y Fundamentos

• La integridad pública es la adhesión a valores éticos y normas para priorizar el interés general sobre el particular.

• El modelo peruano se formalizó mediante el Decreto Supremo 092-2017-PCM como estrategia contra la corrupción.

• Promueve que el servidor actúe correctamente bajo principios de veracidad y respeto, incluso sin supervisión.

2. Ejes de la Política Nacional

• La prevención busca garantizar la transparencia, el acceso a la información y una cultura ética en los ciudadanos.

• La gestión de riesgos se enfoca en la meritocracia, denuncias seguras y la integridad en las contrataciones públicas.

• La capacidad de sanción fortalece la justicia penal, el sistema disciplinario y la recuperación de activos del Estado.

3. Componentes e Implementación

• Requiere el compromiso de la alta dirección y la gestión de riesgos operativos, financieros y reputacionales.

• Establece canales de denuncia anónima y capacitación constante para asegurar el cumplimiento de las políticas.

• Se designa a un oficial de cumplimiento con autonomía para liderar y monitorear la integridad institucional.

Marco Legal del Sistema Nacional de Control

1. Fundamentos Constitucionales y Autonomía

• El artículo 82 de la Constitución define a la Contraloría como entidad autónoma y órgano superior del sistema.

• Supervisa la legalidad del presupuesto y los actos de las instituciones públicas de todos los niveles de gobierno.

• Actúa como ente rector técnico-normativo sin estar adscrito a ningún poder del Estado, reportando directamente al Congreso.

2. Leyes Orgánicas y Potestad Sancionadora

• La Ley 27785 regula la organización y atribuciones del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General.

• La Ley 31288 tipifica las infracciones y establece medidas para el ejercicio de la potestad sancionadora administrativa.

• El incumplimiento normativo puede derivar en triple responsabilidad para el funcionario: administrativa, civil o penal.

3. Control Interno y Normativa Técnica

• La Ley 28716 obliga a las entidades a implementar el control interno para optimizar recursos y prevenir irregularidades.

• Se diferencia el control externo (ejercido por Contraloría, OCI y SOA) del control interno propio de cada institución.

• Las Normas Generales de Control Gubernamental dictan los criterios para servicios de control previo, simultáneo y posterior.

Normas Generales de Control Gubernamental (Versión Integrada)

1. Marco Conceptual y Alcance

2. Clasificación de los Servicios de Control

3. Desempeño Profesional y Gestión de Calidad

Sistema Nacional de Control. Disposiciones Generales. (Ley Nº 27785).

1. Marco Normativo y Finalidad del Control

• Regula las atribuciones de la Contraloría General de la República (CGR) como ente rector para supervisar la gestión pública.

• Su objetivo es garantizar la transparencia y eficiencia en el uso de los recursos y bienes del Estado mediante principios técnicos.

• Busca prevenir actos de corrupción y asegurar que los funcionarios públicos cumplan con sus metas y deberes de forma honesta.

2. Ámbito de Aplicación y Tipos de Control

• Alcanza a entidades del Gobierno Central, regional, local y empresas privadas que administren fondos o donaciones públicas.

• Define el control interno como gestión propia de cada entidad y el control externo como facultad exclusiva de la CGR y el SNC.

• Las acciones de supervisión pueden ser previas, simultáneas o posteriores, bajo principios de autonomía y legalidad.

3. Potestad Sancionadora y Responsabilidades

• La CGR tiene la potestad para determinar responsabilidades administrativas funcionales ante infracciones graves o muy graves.

• El sistema garantiza el derecho a la defensa antes de remitir hallazgos de responsabilidad civil o penal a las autoridades competentes.

• Las sanciones impuestas por la Contraloría son de cumplimiento obligatorio y prevalecen sobre otras normas administrativas de la entidad.

Órganos del Sistema Nacional de Control

1. La Contraloría General de la República (CGR)

• Es el ente técnico rector del sistema, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera.

• Su misión es dirigir y supervisar el control gubernamental para fortalecer la transparencia y los valores en la gestión.

• Verifica el cumplimiento de normas legales y establece responsabilidades en funcionarios y servidores públicos.

2. Órganos de Control Institucional (OCI)

• Son unidades especializadas responsables del control interno en cada entidad pública, ubicadas al más alto nivel jerárquico.

• El jefe del OCI mantiene una dependencia funcional y administrativa directa con la CGR, no con el titular de la entidad.

• Ejecutan servicios de control simultáneo y posterior conforme a los lineamientos y políticas del ente rector.

3. Sociedades de Auditoría (SOA)

• Son personas jurídicas calificadas e independientes designadas por la CGR mediante concurso público de méritos.

• Su función principal es realizar labores de control posterior externo, como auditar estados financieros y evaluar la gestión.

• Su contratación y supervisión están reguladas por la CGR para garantizar la razonabilidad en el uso de recursos públicos.

Contraloría General de la República

1. El Contralor: Designación y Requisitos

• Es el funcionario de mayor rango del sistema, designado por el Congreso por siete años con derechos similares a un Ministro.

• Debe ser peruano de nacimiento, mayor de 40 años, con título profesional colegiado y al menos 10 años de ejercicio.

• Posee autonomía total, no está sujeto a subordinación y su cargo vaca por muerte, renuncia, edad límite (70 años) o falta grave.

2. Atribuciones y Facultades Directivas

• Define la organización interna, aprueba el presupuesto institucional y dicta normas para el proceso integral de control.

• Puede solicitar el levantamiento del secreto bancario y reserva tributaria para investigaciones de control gubernamental.

• Representa a la entidad, expide reglamentos de sanciones y emite resoluciones que constituyen precedentes obligatorios.

3. Régimen Económico y Estructura Operativa

• Goza de autonomía económica y financiera, financiándose con recursos del tesoro público e ingresos propios por servicios.

• Su personal se rige por el régimen laboral de la actividad privada, bajo políticas remunerativas aprobadas por el propio Contralor.

• Cuenta con oficinas regionales desconcentradas para optimizar el control en todo el territorio nacional de manera permanente.

Potestad Sancionadora de la Contraloría General de la República

1. Alcance y Naturaleza de la Potestad

• Faculta a la Contraloría para inhabilitar y separar de la función pública a servidores que cometan infracciones en perjuicio del Estado.

• Se ejerce sobre funcionarios, personas jurídicas que manejen recursos públicos y sociedades de auditoría con responsabilidad administrativa.

• La responsabilidad funcional es independiente de las sanciones penales o civiles, pudiendo coexistir una triple responsabilidad por un mismo hecho.

2. Clasificación de Infracciones y Sanciones

• Identifica hasta 32 conductas infractoras, clasificándolas como graves o muy graves según el perjuicio económico o la afectación al servicio.

• Las sanciones incluyen amonestaciones, multas de hasta el 30% de la remuneración e inhabilitaciones que oscilan entre 60 días y 5 años.

• La inhabilitación superior a seis meses extingue automáticamente cualquier vínculo contractual o laboral con la administración pública.

3. Procedimiento y Estancias Administrativas

• El proceso consta de dos instancias: una primera a cargo de órganos instructores y sancionadores, y una segunda ante el Tribunal Superior.

• El Tribunal Superior de Responsabilidades Administrativas agota la vía administrativa, siendo sus fallos apelables solo en la vía contenciosa.

• La facultad sancionadora prescribe a los cuatro años de cometida la falta, y el procedimiento no debe exceder los dos años de duración.

Introducción

1. Definición y Propósito del Sistema

• Es una herramienta de gestión multidireccional que integra procesos y personas para alcanzar objetivos institucionales.

• Funciona como un sistema orgánico donde la falla de una parte afecta la integridad y el resultado de toda la entidad.

• Su implementación no es estándar, pues debe adecuarse a la estructura y riesgos específicos de cada nivel de gobierno.

2. Objetivos y Marco Normativo

• Busca promover la eficiencia, transparencia y el uso óptimo de los recursos públicos bajo el principio de legalidad.

• Se fundamenta en la Ley 28716 y las directivas de la Contraloría, orientándose a la prevención de la corrupción.

• Garantiza la rendición de cuentas y la protección de los bienes del Estado mediante un control previo, simultáneo o posterior.

3. Roles y Fundamentos de Implementación

• La responsabilidad recae en el titular del pliego, la alta dirección y todos los colaboradores de la organización.

• Se basa en la "Triple A": autocontrol para evaluar el trabajo propio, autorregulación normativa y autogestión administrativa.

• Utiliza ejes como el ambiente de control y la supervisión para generar una cultura organizacional de mejora continua.

Ley de Control Interno de Las Entidades del Estado (Ley Nº 28716)

1. Objeto, Ámbito y Definición

• Establece el marco normativo para regular la implementación, funcionamiento y evaluación del control interno en las entidades públicas.

• Su aplicación es obligatoria para todas las instituciones del Estado, involucrando tanto a la administración como al personal.

• Define el sistema como el conjunto de planes, políticas y métodos organizados para alcanzar los objetivos institucionales de forma ética.

2. Componentes del Sistema de Control

• Incluye el ambiente de control, la evaluación de riesgos y actividades de gerencia para asegurar el cumplimiento de metas.

• Considera fundamentales los sistemas de información, el seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento continuo.

• Requiere actividades de prevención y monitoreo para garantizar la calidad e idoneidad en el desempeño de las funciones asignadas.

3. Obligaciones y Responsabilidades

• El titular y los funcionarios deben velar por el cumplimiento normativo, mantener la probidad y aplicar acciones correctivas inmediatas.

• La Contraloría General de la República, como ente rector, dicta la normativa técnica y evalúa la eficacia del control implementado.

• El incumplimiento de esta ley genera responsabilidad administrativa funcional, sin perjuicio de posibles sanciones civiles o penales.

Ejes Componentes y Principios del Sistema De Control Interno

1. Marco Normativo y Finalidad

• La Directiva N° 006-2019-CG regula la implementación obligatoria del sistema para las entidades del Estado, bajo supervisión de la Contraloría.

• Su finalidad es establecer una herramienta de gestión permanente que asegure eficiencia, ética y transparencia en la función pública.

• Desde 2019, la asignación de presupuesto público está condicionada al cumplimiento de la implementación de este sistema de control.

2. Ejes y Componentes del Sistema

• El proceso se estructura en tres ejes fundamentales: Cultura Organizacional, Gestión de Riesgos y Supervisión.

• Estos ejes agrupan componentes clave como el ambiente de control, la evaluación de riesgos, actividades de control y comunicación.

• El sistema funciona de manera integral para identificar eventos adversos que puedan afectar el cumplimiento de las metas institucionales.

3. Responsables y Gestión Operativa

• El titular de la entidad es la máxima autoridad responsable de supervisar el funcionamiento y la documentación del control interno.

• La gestión incluye el uso de aplicativos informáticos, talleres participativos y planes estratégicos para mitigar riesgos de corrupción.

• Se busca proteger los recursos del Estado, garantizando la rendición de cuentas de cada funcionario y servidor público.

Clasificación de Entidades Para la Implementación del SCI

1. Evolución Normativa y Modelo COSO

• La implementación se basa en la Ley 28716, que originalmente definía siete componentes, ahora simplificados a cinco bajo el estándar internacional COSO 2013.

• Este modelo actualizado proporciona un marco de seguridad razonable para el cumplimiento de los objetivos institucionales mediante una estructura técnica.

• Los componentes actuales son: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y supervisión.

2. Los Tres Ejes del Nuevo Enfoque

• El sistema se organiza en el eje de Cultura Organizacional, que integra el ambiente de control y la comunicación interna y externa de la entidad.

• El eje de Gestión de Riesgos agrupa la evaluación de posibles amenazas, incluyendo la probabilidad de fraude, y la ejecución de actividades de control.

• El eje de Supervisión se centra en las evaluaciones continuas para detectar deficiencias y aplicar medidas de remediación oportunas.

3. Principios Operativos del Sistema

• Cada eje se rige por principios como el compromiso con la integridad, la rendición de cuentas y la transparencia en la información relevante.

• Se exige que la entidad defina objetivos claros para mitigar riesgos mediante políticas y procedimientos apoyados en tecnología.

• La alta dirección debe asegurar la independencia en la supervisión y comunicar las fallas del sistema a los responsables de su corrección.

Responsables de La Implementación del SCI

1. El Titular de la Entidad

• Es la máxima autoridad jerárquica y responsable principal de la implementación, debiendo participar en la priorización de productos estratégicos.

• Tiene el deber de revisar, aprobar y asegurar el registro de documentos en el aplicativo informático oficial de la Contraloría.

• Debe utilizar los resultados del sistema para la toma de decisiones y establecer medidas que garanticen el cumplimiento de la directiva.

2. El Órgano o Unidad Orgánica Responsable

• Actúa como gestor y monitor (Secretaría General o Gerencia Municipal) encargado de coordinar la planificación y ejecución del sistema.

• Dirige la supervisión, capacita a las demás áreas en materia de control y registra la información técnica en la plataforma digital.

• Facilita la comunicación entre el Titular y las unidades ejecutoras para el seguimiento de las recomendaciones de auditoría.

3. Órganos y Unidades que Implementan

• Son las áreas de soporte (Logística, Planeamiento, Presupuesto) responsables del diseño y ejecución de los productos prioritarios.

• Deben proporcionar la información y documentación necesaria para sustentar los avances y planes de acción ante el órgano monitor.

• Disponen que el personal con mayor experiencia operativa participe activamente en las acciones de control para mitigar riesgos.

Implementación del SCI en las Entidades del Estado (Directiva Nº 006-2019-CG)

1. Marco Normativo y Responsabilidades

• La Directiva 006-2019-CG regula la implementación del SCI, siendo obligatoria para acreditar la asignación de partidas presupuestarias.

• El Titular de la entidad es el responsable máximo, mientras que la Secretaría o Gerencia General actúa como órgano monitor del proceso.

• Las entidades se clasifican en tres grupos según su nivel de gobierno (Nacional, Regional o Local) para una implementación progresiva.

2. Estructura basada en Ejes y Componentes

• El modelo actual agrupa los 5 componentes del informe COSO 2013 en tres ejes estratégicos para facilitar su aplicación práctica.

• El eje Cultura Organizacional integra el ambiente de control y la información, promoviendo valores éticos y transparencia interna.

• El eje Gestión de Riesgos abarca la evaluación y actividades de control para mitigar eventos que afecten los objetivos institucionales.

3. Supervisión y Seguimiento de Resultados

• El eje Supervisión se centra en realizar evaluaciones continuas para verificar que el sistema funcione de manera adecuada y permanente.

• Las entidades deben comunicar deficiencias de control oportunamente para aplicar medidas de remediación bajo supervisión de la Alta Dirección.

• El avance de la implementación se reporta semestral y anualmente a la Contraloría para evidenciar el nivel de madurez del sistema.

Eje Cultura Organizacional

1. Concepto y Componentes Clave

• Representa la personalidad de la entidad mediante hábitos, valores y costumbres que orientan el cumplimiento de objetivos.

• Incluye el Ambiente de Control, que establece la integridad y estructura organizativa desde la alta dirección.

• Integra la Información y Comunicación, garantizando un flujo de datos relevante para el funcionamiento del sistema.

2. Diagnóstico de la Situación Actual

• Consiste en identificar el estado situacional y las deficiencias mediante un cuestionario de evaluación inicial.

• Requiere analizar resultados previos o recolectar información de diversas unidades orgánicas según su competencia.

• Las respuestas y evidencias se registran en el aplicativo informático de la Contraloría para sustentar los hallazgos.

3. Plan de Acción y Medidas de Remediación

• Implica establecer medidas eficaces para superar las deficiencias detectadas, asignando responsables y plazos claros.

• El Plan de Acción Anual debe ser redactado, visado por el monitor y aprobado formalmente por el titular de la entidad.

• Se debe adjuntar el plan en formato PDF al aplicativo oficial para asegurar el seguimiento y cumplimiento normativo.

Eje Gestión de Riesgos

1. Priorización de Productos

• Consiste en identificar los bienes o servicios finales (productos) que la entidad entrega a la población mediante su cadena de valor.

• Se seleccionan productos críticos basados en criterios de relevancia para el ciudadano, presupuesto asignado y niveles de desempeño.

• Este paso asegura que el control interno se enfoque en las actividades estratégicas que impactan directamente en el bienestar social.

2. Evaluación y Valoración de Riesgos

• Implica identificar eventos adversos que podrían afectar la entrega de productos, incluyendo riesgos de fraude o corrupción.

• Se calcula el nivel de riesgo multiplicando la probabilidad de ocurrencia por el impacto, generando un mapa de riesgos institucional.

• La entidad determina su tolerancia al riesgo para decidir qué eventos deben mitigarse obligatoriamente mediante controles específicos.

3. Plan de Acción y Medidas de Control

• Define políticas y procedimientos para reducir los riesgos identificados a niveles aceptables de forma eficaz y oportuna.

• Se elabora una sección del Plan de Acción Anual que detalla los órganos responsables, plazos de ejecución y medios de verificación.

• El documento final debe ser visado por el monitor y aprobado por el titular de la entidad antes de registrarse en el aplicativo de la Contraloría.

Eje Supervisión

1. Seguimiento del Plan de Acción

• Consiste en la verificación permanente y continua del cumplimiento de las medidas de remediación y control mediante evidencias físicas.

• El estado de ejecución se clasifica en categorías como: implementado, en proceso, pendiente, no aplicable o desestimado.

• En agosto, se debe presentar el reporte de seguimiento visado ante la Contraloría, detallando la problemática y recomendaciones de mejora.

2. Evaluación Anual y Grado de Madurez

• Se realiza durante el mes de enero para medir el nivel de implementación integral de los tres ejes del sistema de control.

• Utiliza un cuestionario técnico para valorar principios y componentes con fecha de corte al 31 de diciembre del año anterior.

• Los resultados determinan el grado de madurez institucional, permitiendo identificar nuevas deficiencias para el siguiente ciclo.

3. Comunicación y Mejora Continua

• Las deficiencias halladas deben comunicarse oportunamente a la Alta Dirección para adoptar medidas correctivas inmediatas.

• El reporte final de evaluación anual sirve como insumo para retroalimentar la planificación del eje de cultura organizacional.

• Este proceso asegura que el SCI no sea estático, sino un sistema dinámico que busca la eficacia y calidad operativa constante.

VIDEO (carpeta)

SESION 3 - ETICA Y FUNCION PUBLICA.pdf